Ellenőrzött tőkepiaci ügyletnek minősül a befektetési szolgáltatóval, vagy befektetési szolgáltató közreműködésével a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvény szerint meghatározott - csereügyletnek nem minősülő - pénzügyi eszközre, árura kötött ügylet, valamint a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvény szerinti pénzügyi szolgáltatás keretében, illetve a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvény szerinti szolgáltatás keretében devizára/valutára kötött, pénzügyi elszámolással lezáródó azonnali ügylet, bármely esetben akkor, ha az megfelel az említett törvények ügyletre vonatkozó rendelkezéseinek, ide nem értve az olyan ügyletet, amelynek teljesítése a befektetési szolgáltatót megbízó, és/vagy az általa képviselt felek (a magánszemély, és/vagy vele akár közvetve is érdekközösségben lévő bármely személy) által meghatározott - a szokásos piaci értéktől eltérő - ár alkalmazásával történik, és

a) amely a Magyar Nemzeti Bank (MNB) által felügyelt tevékenység tárgyát képezi,

b) amelyet bármely EGT-államban vagy egyébként olyan államban működő pénzpiacon tevékenységet folytató befektetési szolgáltatóval, vagy befektetési szolgáltató közreműködésével kötöttek, amely állammal Magyarországnak van a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezménye, és

    ba) az adott állam hatáskörrel rendelkező felügyeleti hatósága által felügyelt tevékenység tárgyát képezi, és
    bb) ha az adott állam nem EGT-állam, biztosított az említett felügyeleti hatóság és a PSZÁF közötti információcsere, és
    bc) amelyre vonatkozóan a magánszemély rendelkezik az adókötelezettség megállapításához szükséges, az adóévben megkötött valamennyi ügylet minden adatát tartalmazó, a befektetési szolgáltató által a nevére kiállított igazolással.

Az ellenőrzött tőkepiaci ügyletekből származó jövedelem után szociális hozzájárulási adót nem kell fizetni.

Az EGT tagállamok (köztük Magyarország) tőzsdéin vásárolt részvények osztaléka után nem kell szociális hozzájárulási adót fizetni. 

Érdemes arra odafigyelni, hogy például az USA nem EGT tagállam, így az amerikai részvények osztaléka után szociális hozzájárulási adó is fizetendő, ami 13%! Ezt az összeget társaságunk automatikusan levonja az osztalékokból és továbbítja az adóhatóságnak. Ügyfeleinknek a befizetéssel nem kell bajlódnia, de az adóbevallásban a levont 13%-os szochót szerepeltetni kell.

Jó tudni, hogy a szocho fizetési kötelezettségnek van felső maximuma, ha a szocho fizetési kötelezettség alapja már elérte a minimálbér összegének huszonnégyszeresét (adófizetési felső határ), akkor társaságunk nem vonja le az EGT tőzsdéken vásárolt részvények osztalékából a 13%-os szochót.

A szociális hozzájárulási adó fizetési kötelezettségének felső határát a szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény szabályozza.

Ha a természetes személy összevont adóalapba tartozó jövedelmei és a törvényben nevesített tőkejövedelmeinek, valamint az Szja tv. 1/B. §-a hatálya alá tartozó jövedelmének összege a tárgyévben eléri a minimálbér összegének huszonnégyszeresét, akkor azon felül nem kell szochót fizetnie.

2024 év első napján esedékes minimálbér 266 800 Ft, így a felső határ 6 403 200 Ft.

A felső határ eléréséről vagy várható eléréséről a természetes személynek nyilatkoznia kell a kifizető felé, amelyhez a nyilatkozatot a webtrader / Fiókom / Nyilatkozatok menüben tudod kitölteni.

Fontos tudnod, hogy a 2023 május 31-én megjelent 205/2023. (V.31.) kormányrendelet hatálya alá tartozó ügyletek után fizetendő szociális hozzájárulási adóra nem vonatkozik az adófizetési felső határ.

A TBSZ számlákon végzett tranzakciók után nem kell adót (szociális hozzájárulást sem) fizetni és bevallást sem kell készíteni az itt elért jövedelmekről.

Ha azonban a tartós befektetési számlát a gyűjtőév zárásától számított 3 éven belül megszüntetjük, akkor csak a 15%*-os adót kell megfizetnünk, de a 13%-os szochót nem.

Mindezt a teljes elért lekötési hozam után, tehát nem csak a kamatjövedelmek után. Ha ilyen módon feltörjük a TBSZ-t, akkor a 15%*-os adót magunknak kell bevallanunk és befizetnünk.

Ha a tartós befektetési számlát a gyűjtőév zárásától számított 3 éven túl, de 5 éven belül szüntetjük meg, akkor csak 10%-os adót kell megfizetnünk a teljes elért lekötési hozam után. Ha ilyen módon feltörjük a TBSZ-t, akkor a 10%-os adót magunknak kell bevallanunk és befizetnünk.

Ha a tartós befektetési számlát a gyűjtőév zárásától számított 5 éven túl megtartjuk, úgy az ott elért jövedelem teljesen adómentes.

A nyugdíj-előtakarékossági számlákon elért árfolyamnyereség után nem kell adót fizetni, amennyiben a megtakarító nyugdíjra jogosultnak a nyugdíjba vonulásig tartják meg az összegyűjtött vagyont. Az adófizetési kötelezettség alól a NYESZ esetében kivételt képez az osztalékjövedelem, ami után SZJA és bizonyos esetekben szocho fizetési kötelezettség keletkezhet.

Amennyiben a nyugdíj-előtakarékossági számla nem a jogszabályokban előírt feltételek szerint szűnik meg (feltörjük a számlát nyugdíjas korunk előtt), a fenti kedvezmény nem alkalmazható.

Amennyiben a meghatározott idő előtt pénzt veszel fel a számládról (befizetés, osztalék, hozam stb.), az nem nyugdíj-célú szolgáltatásnak minősül. Ezáltal nemcsak a felvett összeg válik adókötelessé, hanem az egész Nyugdíj-előtakarékossági Számlán nyilvántartott, befizetést meghaladó értékű követelés. Ezen felül a szolgáltatás igénybevételének évében a számlatulajdonos nem jogosult adójóváírásra, valamint az eddig igénybevett adójóváírásokat 20%-os büntetőkamattal növelten vissza kell fizetnie.